丨国企改革深化，从制度到执行的闭环设计
在国企反腐高压的背景下，整条供应链领域从采购-财务-法务等多领域早已成为合规风暴的中心战场——《关于规范中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》国资发财评规〔2023〕74号划定的"十不准"红线，像一把精准的“手术刀”，剖开了传统采购模式中盘根错节的利益网络。
近期，山东省面对国有企业在采购领域长期面临“管得住流程，控不住实质”的痛点，同样是面对当下收紧虚假贸易监管，严管通过虚构交易、空转、走单等恶劣现象频发，实质上是要求国企建立合伙伙伴的穿透式管理+全流程留痕的双重防线。
原文链接：http://audit.shandong.gov.cn/art/2025/10/13/art_349233_10400838.html
国有企业采购审计监督赋能深化落实中央八项规定精神的路径探析
采购作为国有企业资金流动、资源分配和权力运行的关键领域，具有资金密集、资源富集、权力寻租空间较大等特点，是落实中央八项规定精神、推进作风建设的重要领域。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，应充分发挥“经济体检”作用，深挖问题根源，促进完善制度，保障中央八项规定精神在国有企业采购领域落地生根。本文梳理归纳国有企业采购审计监督的重点，剖析采购制度执行、供应商全周期管理、合同履约与资产管理等关键环节，以期为相关审计工作提供参考。
一、 国有企业采购审计监督赋能中央八项规定精神落地见效
采购是国有企业“四风”问题易发高发领域，如违规招标、利益输送、铺张浪费等行为，直接违反中央八项规定精神。采购审计监督通过对采购制度合规性、供应商全周期管理有效性、评审过程严谨性和合同履约完整性开展风险排查和责任追溯，能精准识别和纠正资金使用不合理、流程不透明、权力运行不规范等问题，从采购预算编制环节杜绝“无预算采购”和“豪华采购”等违反厉行节约要求的行为，从采购事中招标、评标程序防范“暗箱操作”或指定供应商等利益输送问题，从事后资金支付、物资验收与管理使用整治“虚假验收”与 “物资闲置”等现象，为中央八项规定精神在采购领域的深化落实提供监督保障与效能支撑，形成“监督—纠偏—完善—巩固”的赋能闭环。……
（二）聚焦供应商全周期管理
围绕“规范权力运行”要求，全面评估供应商准入、选用、管控机制的严谨性。
审查供应商准入机制。一是审查供应商准入制度是否健全，是否清晰成文且具有可操作性，是否涵盖评估、筛选、准入程序及责任主体。通过抽查准入档案，检查实际操作是否严格遵守制度规定，是否存在关键步骤缺失、审批倒置或越权等问题。二是审查供应商选用过程的合规性，包括是否经过资质审查，选择理由是否充分、合理且有记录，是否进行充分比价、议价，是否存在长期固定单一供应商且缺乏定期重新评估，关联方交易不透明、不公允且未经审批等情况。同时，检查响应不足三家时的处理措施、中标方式的合规性以及供应商资质的符合性。
审查供应商选用合规性。一是对信息库进行动态管理审查，检查供应商库信息的完整性、准确性，供应商库准入、维护、退出机制及执行情况，核实不合格、违规或“休眠”供应商是否及时清理。二是对供应商库外选用进行审查，将实际采购供应商名单与供应商库进行比对，审查选用记录文件，如询价记录、评审报告、决策文件等，检查是否存在应从库内选用却选库外供应商且无合规例外审批的情况……
审查供应商管控有效性。一是进行垄断与异常行为识别，通过分析历史中标数据，特别是非公开招标项目，统计特定供应商的中标频率和金额占比，识别长期高频中标、评标方法频繁变更但中标人稳定等异常现象，分析是否存在操纵规则的风险。二是进行利益关联与廉洁风险穿透核查，结合采购人员及其特定关系人申报信息，通过股权穿透、实控人或关键人员的信息比对，交叉核查供应商与采购方人员是否存在潜在利益关联，如围标串标等情况。重点关注长期合作缺乏比价、领导干部亲属参与投标、关联嫌疑、行为异常、新设大额交易等高风险问题，并深入调查高风险供应商引入合规性、评审公正性、价格合理性及合同执行异常情况。
丨从信号显著，利益关系进入新一轮深水区
不仅是国央企，在今年9月4日，某大型科技企业纪律与职业道德委员会公布二季度员工违规处理通报——100+名员工因触犯公司红线被辞退，其中18人因涉刑事犯罪、恶意损害公司利益等严重情节被实名通报，8人已移交司法机关，同步行业联盟并取消期权。
根据公开数据显示，2024年全年该企业共辞退违规员工350+，移交司法追责30+，单季度处理量超去年平均的88人，反腐高压态势下“动真格”的信号极为明确。
今年7月，上海警方破获的某企业重大高管受贿案便是典型缩影，物流部门关键人员韩某等7人，利用物流配送权、供应商准入清退权等职权，两年内收受供应商贿赂超4000万元。
同月，某集团针对反腐调查发布内部公告——多人在职期间严重违反公司制度及劳动合同约定，个别员工及供应商负责人涉嫌违法犯罪，多名涉事人员被公安机关刑事拘留。
讽刺的是，这些企业原本设有的供应商准入制度，却沦为“皇帝的新衣”，暴露出三大行业共性困境：
其一，特定利益关系隐蔽性强，传统审核沦为形式
行贿方通过包装财务数据、虚构专利资质等手段，绕过纸质材料筛查。而企业内部数据分散，例如员工信息、供应商黑名单、合作记录分属不同部门，缺乏对员工到供应商亲属持股、影子公司关联交易等隐蔽链条的统一关联分析能力
例如上述事件中如韩某团队与行贿方的利益输送因未穿透股权、任职等关系，长期未被发现
其二，动态风险监测缺位，合规排查看历史不看变化
供应商实控人变更、股权代持等关键信息未被实时追踪，企业仅依赖静态材料审核，无法及时识别合作期间供应商因行贿被处罚、实控人涉诉等动态风险，导致风险传导至业务端，本应被淘汰的不合格供应商因贿赂长期占据配送资格。
其三，业务流程的不合理性，侧面导致风险集中
在相关事件中作为业务核心管理者，权力集中于少数人手中，供应商准入、清退等决策缺乏系统约束——材料合规但资质掺假的关系户，因“内部人关照”轻松过审，侧面反映内控监督对高绩效员工睁只眼闭只眼的管理缺失。
在上述案件中，企业曾因团队卓越贡献为其背书，却忽视了对权力运行的监督。这提示我们，业务能力与廉洁操守必须双重考核——对关键岗位人员，在合作方风险关联度、异常流程审批率等合规指标的严控。对高绩效团队，定期开展反向审计，如调取其审批的供应商准入记录，核查是否存在高风险供应商过审、资质材料异常等行为发生。
从集团100人被辞退的通报，到韩某4000万受贿案的落幕，企业反腐的本质早已超越惩戒违规者，它更需要通过技术手段重构信任机制。
让关系隐蔽的利益链无所遁形，让动态风险提前暴露，让关键权力运行全程可溯。当走后门不如过系统成为行业共识，当每笔合作都经得起数据检验成为企业底线，反腐才能真正从高压打击转向源头防控，让合规不再是标语，而是刻进企业基因的坚实能力。
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